1. 세금계산서 수정이 필요한 대표적인 상황
세금계산서를 발행하다 보면 착오로 인해 날짜, 금액, 공급가액, 부가세 등이 잘못 기재되는 경우가 많습니다. 이 경우 단순히 무효 처리하는 것이 아니라 수정세금계산서를 발행해야 합니다.
- 발행일자를 잘못 입력했을 때 → 날짜 변경 필요
- 금액(공급가액·부가세)을 잘못 기재했을 때 → 금액 수정
- 계약 취소로 인해 거래가 무효가 되었을 때 → 취소 세금계산서 발행
- 중복 발행한 경우 → 취소 후 재발행
이처럼 상황별로 처리 방식이 다르므로 홈택스에서 제공하는 수정사유 코드에 맞게 발행해야 합니다.
2. 세금계산서 수정·취소 발행 방법
전자세금계산서 수정·취소는 국세청 홈택스 또는 더존, SAP 등 전자세금계산서 연계 프로그램에서 진행할 수 있습니다.
- 홈택스 접속 → 전자세금계산서 발행 메뉴 선택
- 수정 발행할 세금계산서 조회
- ‘수정 발행’ 클릭 후 수정사유 코드 입력
- 변경된 내용(날짜, 금액 등) 기재 후 발행
예를 들어, 공급가액을 1,000,000원으로 잘못 발행했을 경우, ‘금액 착오’ 코드(2번)를 선택하고 올바른 금액으로 수정 발행하면 됩니다.
3. 세금계산서 수정사유 코드 종류
| 코드 | 내용 | 예시 |
|---|---|---|
| 1 | 계약의 해제 | 거래 자체가 취소된 경우 |
| 2 | 기재 착오 정정 | 금액이나 품목을 잘못 입력한 경우 |
| 3 | 환입 | 납품한 물품이 반품된 경우 |
| 4 | 내국신용장 사후 개설 | 특정 무역 거래 관련 |
| 5 | 기타 | 그 외 특수 사유 |
가장 많이 쓰이는 코드는 2번(기재 착오 정정)으로, 날짜·금액 변경 시 반드시 사용됩니다.
4. 세금계산서 수정 발행 기한과 주의사항
세금계산서 수정 발행은 반드시 법정기한 내 이뤄져야 합니다. 일반적으로는 오류 발견 시 즉시 수정해야 하며, 늦어질 경우 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있습니다.
- 과세기간 종료 후 1개월 이내 수정 가능
- 신고 기한을 지나면 불이익 발생
- 수정 발행 내역도 부가가치세 신고 시 합계표에 반영해야 함
특히 홈택스 신고 마감일 직전에는 접속자가 몰리므로 미리 처리하는 것이 좋습니다.
5. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 세금계산서를 잘못 발행했는데 취소가 가능한가요?
A. 네, 거래가 성립하지 않았을 경우 ‘계약 해제(코드 1)’로 수정발행하면 됩니다.
Q2. 금액을 잘못 기재했을 경우는 어떻게 하나요?
A. ‘기재 착오 정정(코드 2)’을 선택해 올바른 금액으로 수정세금계산서를 발행해야 합니다.
Q3. 수정 발행은 언제까지 가능한가요?
A. 과세기간 내, 신고 기한까지 가능하며 늦으면 불이익이 있습니다.
Q4. 홈택스에서 직접 수정해야 하나요?
A. 네, 홈택스 또는 연계 ERP 프로그램에서만 가능합니다.